Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2023

Luật Doanh nghiệp năm 2020;

Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều Thông tư số 302/2016/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài;

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định “Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh” là một trong những đối tượng chịu thuế môn bài. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cũng sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định này.

Mức thuế môn bài mà hộ kinh doanh phải chịu như sau:

·       Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;

·       Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;

·       Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp lệ phí môn bài.

Đối với hộ kinh doanh không thuộc trường hợp lần đầu ra sản xuất kinh doanh, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Hộ kinh doanh chịu thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:

·       Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và

·       Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Lưu ý:

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế:

·       Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

·       Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Hộ kinh doanh chịu thuế theo phương pháp khoán

Hộ kinh doanh chịu thuế theo phương pháp khoán là việc Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) thì hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong năm trên 100 triệu đồng

Lưu ý:

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán.

– Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế

Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

* Số thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tính bằng công thức:

* Số thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tính bằng công thức sau:

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế: doanh thu (doanh thu chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

– Tỷ lệ tính thuế trên doanh thu: Tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với từng lĩnh vực, ngành nghề như sau:

Tư vấn, chuẩn bị hồ sơ, thay mặt khách hàng thực hiện các thủ tục với cơ quan nhà nước xin cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh, thủ tục thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh, chuyển nhượng vốn, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, thủ tục tạm ngừng hoạt động, giải thể, phá sản.

Tư vấn giao kết hợp đồng lao động, soạn thảo quy chế, nội quy, đăng ký nội quy lao động đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Soạn thảo Hợp đồng lao động, hợp đồng thử việc, quy chế bảo mật thông tin mẫu.

Giải quyết tranh chấp lao động.

Tư vấn thường xuyên trong quá trình hoạt động của công ty, hộ kinh doanh: Tư vấn thuế, kế toán, hợp đồng, thanh toán, bảo hiểm xã hội, lao động, xuất nhập khẩu,…

Việt Anh Legal & Investment

Tư vấn pháp lý và Đầu tư

Mobile : 0974.161.280 /0243.993.3986   – Email: luatvietanh24h@gmail.com

Hotline: 0326.92.33.88

Hanoi Head-Office: LK11B* KĐT Mộ Lao, Hà Đông, Hà Nội

Websites: http://luatvietanh.com

: CLICK HERE