Nghị định 20/2026 quy định chi tiết Nghị quyết 198/2025 của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân đã chính thức được ban hành ngày 15/01/2026. Đây là cơ hội vàng cho những ai có ý định thành lập doanh nghiệp với nhiều ưu đãi chưa từng có.
I. Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm – Cơ hội không thể bỏ lỡ
1. Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Theo Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, cụm từ “doanh nghiệp nhỏ và vừa” bao gồm cả 3 nhóm: siêu nhỏ, nhỏ và vừa. Do đó, doanh nghiệp siêu nhỏ hoàn toàn được hưởng chính sách này.
Điều đáng chú ý là doanh nghiệp thành lập trước thời điểm Nghị quyết 198/2025 có hiệu lực (17/5/2025) vẫn được hưởng miễn thuế cho thời gian còn lại trong chu kỳ 3 năm.
Chính sách ưu đãi về thuế dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ thành lập mới hiện nay đã được cập nhập
Ví dụ thực tế: Công ty thành lập năm 2023 vẫn được miễn thuế TNDN cho năm 2025 – năm cuối cùng trong thời hạn ưu đãi 3 năm.
2. Linh hoạt chọn năm bắt đầu miễn thuế
Doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 có thể lựa chọn áp dụng chính sách miễn thuế từ năm 2026 thay vì năm 2025 (theo khoản 5, Điều 7, Nghị định 20/2026). Điều này đặc biệt có lợi cho doanh nghiệp thành lập vào nửa cuối năm hoặc chưa có doanh thu ổn định.
3. Quyền lựa chọn ưu đãi tối ưu nhất
Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng nhiều chính sách ưu đãi đồng thời, bạn có quyền lựa chọn chính sách có lợi nhất và giữ nguyên lựa chọn đó trong suốt thời gian được hưởng ưu đãi (không được thay đổi).
4. Lưu ý các trường hợp không được miễn thuế
Để tránh lãng phí thời gian và công sức, bạn cần nắm rõ 3 trường hợp sau KHÔNG được hưởng chính sách miễn thuế theo Nghị định 20/2026:
4.1 Doanh nghiệp thành lập do tái cơ cấu
Doanh nghiệp thành lập mới từ sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp không được áp dụng.
Ví dụ:
- Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp chỉ được miễn thuế 2 năm theo Nghị định 320/2025, không được 3 năm theo Nghị định 20/2026
- Công ty con tách ra từ công ty mẹ không được hưởng
4.2. Doanh nghiệp có “bóng dáng” của doanh nghiệp cũ
Doanh nghiệp mới không được hưởng ưu đãi nếu người đại diện pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất đã từng giữ vai trò tương tự tại doanh nghiệp đang hoạt động hoặc giải thể chưa đủ 12 tháng.
Các tình huống cụ thể:
Ví dụ: Công ty X có 2 thành viên – X1 góp 30%, X2 góp 70% và là người đại diện pháp luật.
- X2 mở công ty mới 100% vốn → KHÔNG được miễn thuế
- X1 mở công ty mới 100% vốn → ĐƯỢC miễn thuế (do A không phải đại diện pháp luật, không góp vốn cao nhất)
- X1 và X2 mở công ty mới với A góp vốn cao nhất và làm đại diện pháp luật → ĐƯỢC miễn thuế
Doanh nghiệp cần lưu ý các trường hợp khác để nhận biết chính sách ưu đãi áp dụng cụ thể với đối tượng có điều kiện ra sao
II. Các chính sách hỗ trợ khác đáng chú ý
1. Hỗ trợ tiếp cận đất đai và mặt bằng
Ủy ban nhân dân cấp tỉnh công khai thông tin về diện tích đất dành riêng cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại các khu công nghiệp và vườn ươm công nghệ.
2. Ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân – khuyến khích đầu tư vào startup.
3. Hỗ trợ khoa học công nghệ và đổi mới
Doanh nghiệp có thể trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để lập Quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Chi phí nghiên cứu phát triển được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
4. Hỗ trợ 100% chi phí đào tạo
Nghị định 20/2026 ghi nhận bước đột phá trong việc tạo điều kiện, thúc đẩy nền kinh tế tư nhân
Ngân sách nhà nước hỗ trợ toàn bộ chi phí cho các khóa đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế và nhân sự dành cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
III. Kết luận
Nghị định 20/2026 mở ra cơ hội lớn cho phát triển kinh tế tư nhân với nhiều ưu đãi chưa từng có. Tuy nhiên, để tận dụngtối đa các chính sách này, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện áp dụng và lên kế hoạch cụ thể ngay từ khâu thành lập.
Luật Việt Anh 24H – Đồng hành cùng doanh nghiệp từ khi thành lập đến phát triển bền vững. Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về cách tận dụng tối đa các ưu đãi theo Nghị định 20/2026.
Công ty Luật TNHH Việt Anh 24H
